Konu

Enflasyon Düzeltmesi

Bu konuya bağlanan Vergiport yayınları ve eski etiket yönlendirmeleri.

40yayın

2025 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Hususlar

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Murat Softa tarafından kaleme alınan bu makalede, 2025 hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin hazırlanmasında dikkat edilmesi gereken önemli hususlar kapsamlı şekilde ele alınmaktadır. Yeniden değerleme uygulamaları, enflasyon düzeltmesinin devam eden etkileri, finansman gider kısıtlaması ve reel olmayan finansman maliyetleri gibi teknik konuların vergi matrahı üzerindeki etkileri detaylı olarak incelenmektedir. Ayrıca indirim ve istisnaların doğru uygulanması, YMM tasdik yükümlülükleri, Ar-Ge ve teknokent kazançlarına ilişkin yeni fon ayırma zorunlulukları ile uyumlu mükellef indirimi gibi güncel düzenlemeler açıklanmaktadır. Bununla birlikte, veri analitiğine dayalı denetim yaklaşımı kapsamında izaha davet riskine karşı beyannamede yer alan tüm kalemlerin hukuki dayanakları ve belgeleriyle birlikte hazırlanmasının önemi vurgulanmaktadır.

27 Nisan 20262 dk

Güncel DuyurularGüncel Duyurular

Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Enflasyon Düzeltmesi Farklarının İzlendiği Özel Fonlar Hesabındaki Tutarların Vergisel Durumu Hakkında 196 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri Yayımlanmıştır

09.02.2026 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesinde yayımlanan “196 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri” ile, yapılmakta olan yatırımlar hesabının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması sonucu oluşan düzeltme farklarının dönem kazancının tespitinde dikkate alınmayarak özel fon hesabına alınması ve bu fon hesabındaki tutarların yeniden değerleme oranında artırılması ve yatırımın aktifleştirildiği dönemde ve müteakip dört hesap döneminde dönem kazancının tespitinde dikkate alınmasıyla ilgili tereddüt konusu bazı hususlar hakkında açıklamalar yapılmıştır.

14 Şubat 20262 dk

MakaleMakale

Geçmiş Enflasyon Düzeltmelerinden Kaynaklı Olarak 2025 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Dikkate Alınacak Hususlar

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Ekrem Dibi’nin bu makalesi, 2023–2024 enflasyon düzeltmelerinin 2025 kurumlar vergisi beyannamesine etkilerini ve uygulamada sık yapılan hataları özetlemektedir. Enflasyon düzeltmesinin 2025–2027 dönemleri için ertelenmesi sonrası; ROFM indirimi, yapılmakta olan yatırımlara ilişkin 549 özel fon uygulaması, 2023 düzeltmesinden doğan özkaynak farklarının işletmeden çekilmesi halinde oluşabilecek vergi riskleri, 180/280 ve 380/480 hesaplarının enflasyon farklarının doğru döneme aktarımı, amortismana tabi olmayan kıymetlerin zararına satışında KKEG düzeltmesi ile yıllara sari inşaat işlerinde enflasyon farklarının etkileri ele alınmaktadır. Ayrıca sermayeye eklenen enflasyon farklarının ileride yapılacak sermaye azaltımlarındaki vergisel sonuçlarına da dikkat çekilmektedir.

29 Ocak 20262 dk

MakaleMakale

Sermaye Azaltımında Vergilendirme

Centrum Türkiye Direktörü Sn. Dr. Murat Akyol tarafından kaleme alınan bu makalede, sermaye şirketlerinde sermaye azaltımının vergisel sonuçları ve 7420 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen 32/B maddesi kapsamında getirilen yeni vergileme rejimi ele alınmaktadır. Düzenleme öncesinde idari görüşlerle yürüyen ve sık ihtilafa konu olan uygulamalar özetlenirken; yeni sistemde sermayeye eklenen öz sermaye kalemlerinin sermayede kaldığı “beş tam yıl” kriterine göre sermaye azaltımının hangi kaynaklardan yapılmış sayılacağı, hangi hallerde kurumlar vergisi ve/veya stopaj doğacağı açıklanmaktadır. Ayrıca geçmiş yıl zarar mahsubu, devir-bölünme sonrası azaltımlar ve şirketlerin kendi paylarını iktisap edip itfa etmeleri gibi özel senaryoların vergilemeye etkileri değerlendirilerek, sermaye azaltımı planlayan şirketler için risk ve dikkat noktaları ortaya konulmaktadır.

29 Ocak 20262 dk

MakaleMakale

Enflasyon Düzeltmesi Ertelendi, Vergisiz Yeniden Değerleme Yapma İmkanı Tekrar Oluştu!

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Adem Bilgili tarafından kaleme alınan bu makalede, enflasyon düzeltmesinin 2025–2027 dönemleri için ertelenmesi sonrası yeniden mümkün hale gelen vergisiz-sürekli yeniden değerleme uygulaması ele alınmaktadır. VUK geçici 37. madde ile getirilen erteleme ve VUK mükerrer 298/Ç kapsamında yeniden değerleme esasları özetlenirken, uygulamanın amortisman avantajı, satışta maliyet artışı, finansman gider kısıtlaması ve örtülü sermaye hesaplamalarına olumlu etkileri ile bilanço ve özkaynak yapısını güçlendiren yönleri açıklanmaktadır. Ayrıca, %2 vergili tek seferlik yeniden değerleme imkânının şartları ve 2025/4 geçici vergi dönemine ilişkin uygulama tereddütlerine de kısaca değinilmektedir.

29 Ocak 20262 dk

Güncel DuyurularGüncel Duyurular

Vergi Usul Kanunu’nda Yapılan Değişiklikle 2025, 2026 ve 2027 Yıllarında Enflasyon Düzeltmesi Uygulamayacağına İlişkin Düzenleme Yürürlüğe Girmiştir

25.12.2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan “7571 sayılı Türk Ceza Kanunu ile Bazı Kanunlarda ve 631 sayılı KHK’da Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” ile, Vergi Usul Kanunu’na eklenen geçici 37. madde uyarınca; 2025 hesap dönemi ile geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2026 ve 2027 hesap dönemlerinde mükerrer 298. madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı açıklanmıştır.

26 Aralık 20252 dk

Güncel DuyurularGüncel Duyurular

2025 Yılı 4. Geçici Vergi Döneminde Enflasyon Düzeltmesi Uygulamayacağını Açıklayan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Yayımlanmıştır

24.12.2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan “587 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği” ile enflasyon düzeltmesi yapma yükümlülüğü bulunan mükelleflerin, 2025 hesap döneminin dördüncü geçici vergi döneminde de (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2026 takvim yılı içinde başlayan hesap dönemine ait geçici vergi dönemlerinde) enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmuştur.

24 Aralık 20252 dk

MakaleMakale

Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması ve Bir Örnek Yardımıyla Konunun Değerlendirilmesi

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Dinçer Baydemir tarafından kaleme alınan bu makalede, yıllara sari inşaat işlerine ilişkin maliyet ve hakediş hesaplarında enflasyon düzeltmesinin muhasebe ve vergisel etkileri ele alınmaktadır. Özellikle 2023 ve 2024 yıllarına ait örnek uygulama üzerinden yapılan açıklamalarla, düzeltmenin bilanço ve vergi matrahına etkisi ayrıntılı şekilde değerlendirilmiştir. Enflasyon muhasebesi açısından inşaat sektörüne özel kapsamlı bir rehber sunmaktadır.

24 Nisan 20252 dk

Güncel DuyurularGüncel Duyurular

2025 Yılı Geçici Vergi Dönemlerinde Enflasyon Düzeltmesi Uygulanmayacağını Açıklayan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Yayımlanmıştır

15.02.2025 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan “582 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği” ile enflasyon düzeltmesi yapma yükümlülüğü bulunan mükelleflerin, 2025 hesap döneminin birinci, ikinci ve üçüncü geçici vergi dönemlerinde (kendilerine özel hesap dönemi tayin edilenlerde 2025 takvim yılı içinde başlayan hesap dönemine ait geçici vergi dönemlerinde) enflasyon düzeltmesi yapmaması uygun bulunmuştur.

18 Şubat 20252 dk

MakaleMakale

Son Düzenlemeler Çerçevesinde Yatırım Fon ve Ortaklıklarından Elde Edilen Gelirlerin Vergilendirilmesi

Centrum Türkiye Direktörlerinden Sn. Dr. Murat Akyol’un kaleme aldığı bu makalede, yatırım fon ve ortaklıklarının vergilendirilmesine ilişkin 7524 sayılı Kanun ile yapılan değişiklikler detaylı şekilde ele alınmaktadır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yer alan istisna düzenlemelerinin yeni şartlar çerçevesinde nasıl uygulanacağı, kar payı dağıtımı zorunluluğu ve iştirak kazançları istisnası kapsamındaki değişiklikler incelenmiştir. Ayrıca, yurtiçi asgari kurumlar vergisinin yatırım fonları ve ortaklıkları üzerindeki etkileri kapsamlı bir şekilde değerlendirilmiştir.

28 Ocak 20252 dk

MakaleMakale

176 No. lu Sirküler Sonrasında Enflasyon Düzeltmesinde Gözden Geçirilmesi Gereken Hususlar

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Av. Murat Softa’nın hazırladığı bu makalede, 176 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri sonrasında enflasyon düzeltmesi uygulamalarında yapılan değişiklikler ele alınmaktadır. Stok düzeltmelerinde kullanılacak yöntemler, yıllara yaygın inşaat hesapları, Ar-Ge ve tasarım harcamaları, indirimli kurumlar vergisi uygulaması gibi kritik konular detaylı şekilde incelenmiştir. Ayrıca, enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar veya zarar farklarının vergi matrahına etkisi ve öz sermaye hesaplarının tasfiye edilmesi durumunda ortaya çıkabilecek sonuçlar kapsamlı bir şekilde değerlendirilmiştir.

28 Ocak 20252 dk

MakaleMakale

Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Enflasyon Düzeltmesinde Güncel Uygulama

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Fazıl Boyraz tarafından hazırlanan bu makalede, yapılmakta olan yatırımlar hesabının enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasına ilişkin güncel uygulamalar ele alınmaktadır. 7529 sayılı Kanun ile yapılan düzenlemeyle, yatırım aşamasında olup henüz ticari faaliyeti bulunmayan şirketlerin enflasyon düzeltmesi kaynaklı vergi yükü hafifletilmiş ve bu farkların özel bir fon hesabına alınarak kademeli olarak vergilendirilmesi sağlanmıştır. Makale, düzenlemenin teknik detaylarını, muhasebeleştirme süreçlerini ve vergi mevzuatına etkilerini kapsamlı bir şekilde açıklamaktadır.

28 Ocak 20252 dk