Konu

Yeniden Değerleme

Bu konuya bağlanan Vergiport yayınları ve eski etiket yönlendirmeleri.

16yayın

2025 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Hususlar

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Murat Softa tarafından kaleme alınan bu makalede, 2025 hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin hazırlanmasında dikkat edilmesi gereken önemli hususlar kapsamlı şekilde ele alınmaktadır. Yeniden değerleme uygulamaları, enflasyon düzeltmesinin devam eden etkileri, finansman gider kısıtlaması ve reel olmayan finansman maliyetleri gibi teknik konuların vergi matrahı üzerindeki etkileri detaylı olarak incelenmektedir. Ayrıca indirim ve istisnaların doğru uygulanması, YMM tasdik yükümlülükleri, Ar-Ge ve teknokent kazançlarına ilişkin yeni fon ayırma zorunlulukları ile uyumlu mükellef indirimi gibi güncel düzenlemeler açıklanmaktadır. Bununla birlikte, veri analitiğine dayalı denetim yaklaşımı kapsamında izaha davet riskine karşı beyannamede yer alan tüm kalemlerin hukuki dayanakları ve belgeleriyle birlikte hazırlanmasının önemi vurgulanmaktadır.

27 Nisan 20262 dk

Güncel DuyurularGüncel Duyurular

Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Enflasyon Düzeltmesi Farklarının İzlendiği Özel Fonlar Hesabındaki Tutarların Vergisel Durumu Hakkında 196 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri Yayımlanmıştır

09.02.2026 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesinde yayımlanan “196 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri” ile, yapılmakta olan yatırımlar hesabının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması sonucu oluşan düzeltme farklarının dönem kazancının tespitinde dikkate alınmayarak özel fon hesabına alınması ve bu fon hesabındaki tutarların yeniden değerleme oranında artırılması ve yatırımın aktifleştirildiği dönemde ve müteakip dört hesap döneminde dönem kazancının tespitinde dikkate alınmasıyla ilgili tereddüt konusu bazı hususlar hakkında açıklamalar yapılmıştır.

14 Şubat 20262 dk

MakaleMakale

Geçmiş Enflasyon Düzeltmelerinden Kaynaklı Olarak 2025 Yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Dikkate Alınacak Hususlar

Centrum Türkiye Kıdemli Müdürü Sn. Ekrem Dibi’nin bu makalesi, 2023–2024 enflasyon düzeltmelerinin 2025 kurumlar vergisi beyannamesine etkilerini ve uygulamada sık yapılan hataları özetlemektedir. Enflasyon düzeltmesinin 2025–2027 dönemleri için ertelenmesi sonrası; ROFM indirimi, yapılmakta olan yatırımlara ilişkin 549 özel fon uygulaması, 2023 düzeltmesinden doğan özkaynak farklarının işletmeden çekilmesi halinde oluşabilecek vergi riskleri, 180/280 ve 380/480 hesaplarının enflasyon farklarının doğru döneme aktarımı, amortismana tabi olmayan kıymetlerin zararına satışında KKEG düzeltmesi ile yıllara sari inşaat işlerinde enflasyon farklarının etkileri ele alınmaktadır. Ayrıca sermayeye eklenen enflasyon farklarının ileride yapılacak sermaye azaltımlarındaki vergisel sonuçlarına da dikkat çekilmektedir.

29 Ocak 20262 dk

MakaleMakale

Sermaye Azaltımında Vergilendirme

Centrum Türkiye Direktörü Sn. Dr. Murat Akyol tarafından kaleme alınan bu makalede, sermaye şirketlerinde sermaye azaltımının vergisel sonuçları ve 7420 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen 32/B maddesi kapsamında getirilen yeni vergileme rejimi ele alınmaktadır. Düzenleme öncesinde idari görüşlerle yürüyen ve sık ihtilafa konu olan uygulamalar özetlenirken; yeni sistemde sermayeye eklenen öz sermaye kalemlerinin sermayede kaldığı “beş tam yıl” kriterine göre sermaye azaltımının hangi kaynaklardan yapılmış sayılacağı, hangi hallerde kurumlar vergisi ve/veya stopaj doğacağı açıklanmaktadır. Ayrıca geçmiş yıl zarar mahsubu, devir-bölünme sonrası azaltımlar ve şirketlerin kendi paylarını iktisap edip itfa etmeleri gibi özel senaryoların vergilemeye etkileri değerlendirilerek, sermaye azaltımı planlayan şirketler için risk ve dikkat noktaları ortaya konulmaktadır.

29 Ocak 20262 dk

MakaleMakale

Enflasyon Düzeltmesi Ertelendi, Vergisiz Yeniden Değerleme Yapma İmkanı Tekrar Oluştu!

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Adem Bilgili tarafından kaleme alınan bu makalede, enflasyon düzeltmesinin 2025–2027 dönemleri için ertelenmesi sonrası yeniden mümkün hale gelen vergisiz-sürekli yeniden değerleme uygulaması ele alınmaktadır. VUK geçici 37. madde ile getirilen erteleme ve VUK mükerrer 298/Ç kapsamında yeniden değerleme esasları özetlenirken, uygulamanın amortisman avantajı, satışta maliyet artışı, finansman gider kısıtlaması ve örtülü sermaye hesaplamalarına olumlu etkileri ile bilanço ve özkaynak yapısını güçlendiren yönleri açıklanmaktadır. Ayrıca, %2 vergili tek seferlik yeniden değerleme imkânının şartları ve 2025/4 geçici vergi dönemine ilişkin uygulama tereddütlerine de kısaca değinilmektedir.

29 Ocak 20262 dk

MakaleMakale

Emlak Vergisine Esas Rayiç Bedellerdeki Fahiş Artışlara İlişkin Alınabilecek Aksiyonlar

Centrum Türkiye Yönetici Ortağı Sn. Dr. Burçin Gözlüklü tarafından kaleme alınan bu makalede, 2025 yılında emlak vergisine esas rayiç bedellerde yaşanan olağan dışı artışların mükellefler üzerindeki etkileri, hukuki dayanakları ve alınabilecek yasal aksiyonlar ayrıntılı biçimde değerlendirilmektedir. Takdir komisyonlarının değerleme süreci, rayiç bedellerin vergi türlerine (emlak, tapu, değerli konut, veraset ve intikal, gelir vergisi) etkileri, itiraz ve dava açma süreleri ile olası yasal düzenleme beklentileri kapsamlı biçimde incelenmiştir. Ayrıca mükelleflerin hak kaybı yaşamamaları için dikkat etmeleri gereken süreler ve stratejik öneriler aktarılmaktadır.

24 Ekim 20252 dk

MakaleMakale

176 No. lu Sirküler Sonrasında Enflasyon Düzeltmesinde Gözden Geçirilmesi Gereken Hususlar

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Av. Murat Softa’nın hazırladığı bu makalede, 176 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri sonrasında enflasyon düzeltmesi uygulamalarında yapılan değişiklikler ele alınmaktadır. Stok düzeltmelerinde kullanılacak yöntemler, yıllara yaygın inşaat hesapları, Ar-Ge ve tasarım harcamaları, indirimli kurumlar vergisi uygulaması gibi kritik konular detaylı şekilde incelenmiştir. Ayrıca, enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar veya zarar farklarının vergi matrahına etkisi ve öz sermaye hesaplarının tasfiye edilmesi durumunda ortaya çıkabilecek sonuçlar kapsamlı bir şekilde değerlendirilmiştir.

28 Ocak 20252 dk

MakaleMakale

Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Enflasyon Düzeltmesinde Güncel Uygulama

Centrum Türkiye Ortağı Sn. Fazıl Boyraz tarafından hazırlanan bu makalede, yapılmakta olan yatırımlar hesabının enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasına ilişkin güncel uygulamalar ele alınmaktadır. 7529 sayılı Kanun ile yapılan düzenlemeyle, yatırım aşamasında olup henüz ticari faaliyeti bulunmayan şirketlerin enflasyon düzeltmesi kaynaklı vergi yükü hafifletilmiş ve bu farkların özel bir fon hesabına alınarak kademeli olarak vergilendirilmesi sağlanmıştır. Makale, düzenlemenin teknik detaylarını, muhasebeleştirme süreçlerini ve vergi mevzuatına etkilerini kapsamlı bir şekilde açıklamaktadır.

28 Ocak 20252 dk

MakaleMakale

Amortismana Tabi İktisadi Kıymetlerin Düzeltilmesinde Özellik Arz Eden Hususlar

Fevzi Güler tarafından hazırlanan bu makalede, amortismana tabi iktisadi kıymetlerin düzeltilmesinde özellik arz eden hususlar incelenmektedir. Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin düzeltilmesinde öne çıkan hususlar, düzeltme katsayıları, reel olmayan finansman maliyeti ayrıştırması, yapılmakta olan yatırımların düzeltilmesi gibi önemli hususları içermektedir.

26 Şubat 20242 dk

RehberlerRehberler

2023 YIL SONU VE 2024 YILI VERGİ UYGULAMALARI

Bilindiği üzere, vergi kanunlarında belirlenen had ve tutarlar ile vergi cezaları, her yıl yeniden değerleme oranı esas alınarak yeniden belirlenmektedir. Bu kapsamda 2024 yılına ilişkin olarak Resmi Gazete’de yayınlanan muhtelif Karar ve Tebliğlerde yer alan hükümlerin detayları ile ilgili Centrum tarafından hazırlanan “2023 Yıl Sonu ve 2024 Yılı Vergi Uygulamaları Rehberi” aşağıda yer almaktadır.

04 Ocak 20242 dk

MakaleMakale

Yeniden Değerleme İmkanı Devam Ediyor!

Bilindiği üzere, vergi kanunlarında belirlenen had ve tutarlar ile vergi cezaları, her yıl yeniden değerleme oranı esas alınarak yeniden belirlenmektedir. Bu kapsamda 2023 yılına ilişkin olarak Resmi Gazete’de yayınlanan muhtelif Karar ve Tebliğlerde yer alan hükümlerin detayları ile ilgili Centrum tarafından hazırlanan Rehbere aşağıda yer almaktadır.

28 Aralık 20222 dk

MakaleMakale

Mal Tedarikinden Kaynaklı Kur Farklarının Kurumlar Vergisi Ve KDV Karşısındaki Durumu

Uluslararası ticari ilişkilerin ve yabancı sermaye hareketlerinin artması sonucu dövize dayalı işlemler gün geçtikçe artmaktadır. Dövize dayalı işlemler nedeni ile işlem tarihi ile ödeme tarihi arasında kur değişimlerinin bir sonucu olarak da kur farkları kaçınılmaz olmaktadır. 2021 ve 2022 yılında dövizde yaşanan dalgalanmalar, döviz hareketliliğinin bilanço ve gelir tablolarına etkisi hala devam etmektedir. İşletmelerin dövizle yapmış oldukları mal tedariklerinin bilançolarda 150-152 ve 153 No.lu hesaplarda izlenen kalemleri için oluşturduğu kur farklarının Vergi Kanunları açısından gider olarak kabul edilip edilmeyeceği ve KDV Kanunu yönünden incelenmesi bu çalışmamızın konusunu oluşturmaktadır.

28 Aralık 20222 dk